Im Jahr 2024 erlebte der Bereich der Krypto-Steuerangelegenheiten bedeutende Veränderungen, die sowohl für Einzelpersonen als auch für Unternehmen von weitreichender Bedeutung sind. Die Neuregelungen zielen darauf ab, Klarheit zu schaffen und die Compliance innerhalb der Kryptowährungslandschaft zu fördern.
Regulatorische Entwicklungen im Krypto-Bereich
Im Juli wurden neue Vorschriften für custodiale Broker von dem Finanzministerium und dem IRS eingeführt. Diese Regelungen zielen darauf ab, die Transparenz im Umgang mit digitalen Vermögenswerten zu erhöhen und die Steuerpflichtigen zur Einhaltung der neuen Reporting-Anforderungen zu bewegen.
Eine zweite Regelung, die im Dezember veröffentlicht wurde, befasst sich mit dezentralisierten Finanzanwendungen (DeFi). Laut diesen Vorschriften sollen Verkäufe von digitalen Vermögenswerten, die nach dem 1. Januar 2027 erfolgen, den neuen Anforderungen unterliegen. Ob diese Regelungen jedoch tatsächlich in Kraft treten, steht auf der Kippe, da unterschiedliche Gruppen juristische Schritte unternommen haben, um ihre Umsetzung zu verhindern.
Körperliche und rechtliche Herausforderungen
Am 21. Januar 2025 reichten Senator Ted Cruz (R-TX) und Vertreter Mike Carey (R-OH) gemeinsam Resolutionen ein, die gemäß dem Congressional Review Act die neuen Vorschriften außer Kraft setzen sollen. Diese rechtlichen Schritte könnten darauf abzielten, das regulatorische Klima für digitale Assets zu regulieren und den Einfluss des Staates auf die Branche zu verringern. Ein ähnlicher Schritt könnte auch von früheren Präsidenten Trump initiiert werden, der am 23. Januar 2025 eine Executive Order herausgab, die alle Vorschriften, die den digitalen Asset-Sektor betreffen, überprüfen soll.
Steuerliche Aspekte von Krypto-Assets und deren Verwaltung
Ein weiterer zentraler Punkt in den Entwicklungen sind die steuerlichen Implikationen von gefrorenen digitalen Vermögenswerten, die auf Insolvenzen zurückzuführen sind. Im November zeigte eine Stellungnahme des IRS, dass Belohnungen von digitalen Vermögenswerten, die auf einer insolventen Plattform gehalten wurden, dennoch in das zu versteuernde Einkommen einfließen müssen, sobald der Steuerpflichtige Kontrolle über diese Vermögenswerte hatte.
Zusätzlich bestätigte der IRS, dass Erträge aus Krypto-Staking, trotz anfänglicher Zweifel an deren Besteuerung, als steuerpflichtig gelten, sobald sie empfangen werden. Dies geschah im Rahmen eines Rechtsstreits zwischen den Jarretts und dem IRS, der hervorgehoben hat, dass die bestehenden steuerlichen Regelungen auch bei Staking-Belohnungen unumgänglich sind.
Strafverfolgung und Auswirkungen auf die Steuerzahler
Ein entscheidender Fortschritt in der Einhaltung von Krypto-Steuervorschriften wurde auch durch ein Strafverfahren der DOJ gegen einen Steuerpflichtigen bezüglich Steuerhinterziehung im Zusammenhang mit Krypto-Transaktionen erlangt. Der Fall „USA gegen Ahlgren“ war das erste Verfahren, das sich ausschließlich mit Steuerhinterziehung auseinandersetzte, ohne dass andere Vergehen eine Rolle spielten. Die Entscheidung, die mit einer zwei-jährigen Haftstrafe endete, sendet ein starkes Signal an die Krypto-Gemeinschaft und unterstreicht das Engagement der Strafverfolgungsbehörden, Steuerhinterziehung aktiv zu bekämpfen.
Ausblick auf die zukünftige Entwicklung der Krypto-Steuergesetzgebung
Aufgrund dieser Entwicklungen wird 2025 voraussichtlich ein entscheidendes Jahr für die Krypto-Steuerpolitik sein. Die Kombination aus neuen gesetzlichen Anforderungen, regulatorischer Überprüfung und anhaltenden Rechtsstreitigkeiten könnte die Art und Weise, wie Krypto-Assets behandelt werden, wesentlich verändern. Beobachter sollten aufmerksam bleiben, um die Auswirkungen dieser Maßnahmen auf Einzelpersonen und Unternehmen in der Krypto-Branche besser zu verstehen.
