Die zunehmende Verbreitung von Kryptowährungen hat Regierungen weltweit dazu veranlasst, Maßnahmen zur Verbesserung der Steuertransparenz zu ergreifen. Australien hat kürzlich den ersten Schritt unternommen, um den internationalen Standard durch die Einführung des Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) zu implementieren.
Wichtigkeit der CARF-Einführung in Australien
Die Initiative des australischen Schatzamts steht nicht nur für eine nationale Steuerpolitik, sondern ist Teil eines globalen Trends, der darauf abzielt, Steuerhinterziehung durch digitale Vermögenswerte zu bekämpfen. Indem Australien CARF übernimmt, unterstreicht das Land sein Engagement, den rechtlichen Rahmen für Kryptowährungstransaktionen zu verbessern und gleichzeitig eine einheitliche Berichterstattung mit anderen Ländern zu gewährleisten.
Der Konsultationsprozess
Am 21. November 2023 startete Australien eine öffentliche Konsultation, um Meinungen zur Implementierung des CARF zu sammeln. Die Erstellung der gesetzlichen Rahmenbedingungen wird durch zwei Hauptansätze gefördert: einerseits die direkte Übernahme des OECD-Standards in die australischen Steuergesetze oder andererseits eine Anpassung des Rahmens, um den speziellen Anforderungen des Australischen Finanzamtes (ATO) gerecht zu werden.
Was beinhaltet das CARF?
Der CARF wurde 2022 von der OECD eingeführt und legt vereinheitlichte Regeln für die Erfassung und den Austausch von Steuerdaten über Kryptowährungstransaktionen fest. Der globale Konsens zeigt, dass 47 Länder, einschließlich Australien, sich verpflichtet haben, CARF zu übernehmen und damit einen entscheidenden Schritt zur Bekämpfung der Steuerhinterziehung durch digitale Vermögenswerte zu unternehmen. Im Rahmen des CARF sind Kryptowährungsbörsen sowie Wallet-Anbieter verpflichtet, wesentliche Transaktionsdaten, wie beispielsweise digitale Vermögenkäufe, an die zuständigen Steuerbehörden zu melden.
Geplante Zeitlinie zur Umsetzung
Australien plant, den CARF bis 2026 in seine nationalen Steuergesetze zu integrieren. Laut dem Konsultationspapier ermöglicht dieser Zeitrahmen den Krypto-Anbietern, ihre Systeme für den Datenaustausch mit internationalen Steuerbehörden bis 2027 anzupassen. „Vorausgesetzt, die Regierung trifft eine endgültige Entscheidung, wird erwartet, dass die CARF-Berichterfordernisse ab 2026 beginnen“, heißt es im Schatzamtsbericht.
Globale Bemühungen um die CARF-Umsetzung
Für Australien spiegelt die Einführung des CARF einen größeren Trend wider, bei dem mehrere Länder versuchen, ihre Steuerhandlungen in Bezug auf Kryptowährungen zu verbessern:
- Kanada: Hat angekündigt, CARF bis 2026 umzusetzen.
- Schweiz: Startete im Mai 2023 eine öffentliche Konsultation zur Erhöhung der Krypto-Steuertransparenz.
- Neuseeland: Hat im August 2023 die Einführung von CARF vorgeschlagen, wobei Krypto-Anbieter ab April 2026 Daten sammeln müssen und diese bis Mitte 2027 melden.
Die zunehmende Umsetzung von CARF in verschiedenen Ländern zeigt das wachsende Bewusstsein für die Notwendigkeit einer Regulierung der Kryptowährungsmärkte, um diese nicht zu Rückzugsorten für Steuerhinterzieher werden zu lassen. Mit der bevorstehenden Einführung globaler Standards wird die regulatorische Landschaft für digitale Vermögenswerte in Australien und weltweit neu gestaltet, was sowohl für Anbieter als auch für Nutzer von Kryptowährungen bedeutende Auswirkungen haben wird.
