Die große Frage, die sich gegenwärtig im Zusammenhang mit Kryptowährungen stellt, bezieht sich auf die Bedrohung der Pauschalsteuer durch das Nouveau Front Populaire (NFP). Die jüngsten gesetzgeberischen Erfolge der NFP haben zu wirtschaftlicher Unsicherheit geführt, da ihr Programm die Abschaffung der 30%igen Pauschalsteuer auf Kapitalgewinne zugunsten der Einkommensteuer vorsieht. Diese neue Besteuerung würde große Kapitalgewinne stark belasten und könnte letztendlich zu einem Verlust von Steuereinnahmen für den Staat führen. Darüber hinaus ist die Anzahl der Kryptowährungs-Investoren höher als die der Aktien-Investoren, was die Bedeutung der Kapitalertragsbesteuerung in den kommenden Monaten verdeutlicht.
Nouveau Front Populaire Programm: ISF, Pauschalsteuer, IR, etc.
Die Umsetzung des Programms der Nouveau Front Populaire könnte zu einer erheblichen Überarbeitung der Kryptowährungsbesteuerung führen. Insbesondere sieht die NFP vor, die 30%ige Pauschalsteuer abzuschaffen. Die Einführung der Pauschalsteuer im Jahr 2018 war ein Schritt zur Vereinfachung des Steuerregimes für Kapitalgewinne aus digitalen Vermögenswerten. Bisher wurden alle Kapitalgewinne aus Kryptowährungen mit einem Satz von 30% besteuert. Die NFP beabsichtigt jedoch, diese Gewinne als Arbeitseinkommen zu besteuern und dabei die 14 festgelegten Steuersätze zu berücksichtigen.
Die fiskalischen Maßnahmen des Nouveau Front Populaire bestehen hauptsächlich aus folgenden Punkten:
- Erhöhung der Progressivität der Einkommensteuer auf 14 Stufen
- Gestaltung der CSG progressiv
- Wiedereinführung einer gestärkten Solidaritätssteuer auf Vermögen (ISF) mit einer Klimakomponente
- Abschaffung der Pauschalsteuer und Wiedereinführung der Exit-Steuer
- Reform der Erbschaftssteuer zur Progressivität durch gezielte Besteuerung des höchsten Vermögens und Festlegung einer Höchsterbschaft
Steuerpolitik: Was das NFP-Programm ändern würde
Die Abschaffung der Pauschalsteuer zugunsten der Einkommensteuer würde folgende Auswirkungen haben:
- Reduzierung der Steuer auf Kapitalgewinne für geringe Einkommen und kleine Kapitalgewinne.
- Erhöhung der Steuer auf Kapitalgewinne für hohe Einkommen und große Kapitalgewinne.
Es ist auch darauf hinzuweisen, dass die Einkommensteuer, wie sie vom NFP vorgeschlagen wird, Steuern ab dem ersten verdienten Euro erhebt, was bedeutet, dass sie die Ärmsten besteuert. Dies ist im gegenwärtigen Steuersystem nicht der Fall. Der Grenzsteuersatz liegt beispielsweise ab einem Verdienst von 34.000 € bei 30%. Über 34.000 € an Einkommen hinaus würde die "Pauschalsteuer" für jeden neuen Kapitalgewinn somit teurer werden als im aktuellen System.
Darüber hinaus sind Kryptowährungen bewegliche Vermögenswerte, die in die Berechnung der Vermögenssteuer einfließen würden, die von der NFP befürwortet wird. Diese ISF würde durch die "Klima"-Kosten verstärkt. Diese neue Besteuerung könnte also zwei Effekte haben. Einerseits würde diese Reform die Steuerbasis verringern, d.h. die Anzahl der Personen, die den 30%-Satz zahlen. Andererseits würde diese Reform den Steuersatz auf großen Portfolios erheblich erhöhen und könnte sogar zu einer Doppelbesteuerung mit der ISF führen. Schließlich ist bekannt, dass Kryptowährungen oft von international mobilen Profilen genutzt werden. Die Wiedereinführung der Exit-Steuer, die von der NFP befürwortet wird, könnte den Kryptowährungen indirekt zugutekommen.
Eine Reform, die den Staat teuer zu stehen kommen könnte?
Nach Berechnungen des Instituts Montaigne würde die Abschaffung der Pauschalsteuer tatsächlich zu einem Rückgang der Steuereinnahmen für den Staat führen! Die steuerpflichtige Basis würde sinken, und im Durchschnitt würden die Steuerzahler weniger Steuern zahlen. Der Effekt der Abschaffung der Pauschalsteuer wäre in der Tat eine Belastung für die öffentlichen Finanzen. In einer Zeit eines erhöhten Defizits bei den öffentlichen Finanzen erscheint es daher schwierig, die Durchführung einer derart kontraproduktiven Maßnahme vorzustellen. Darüber hinaus macht der sehr relative Mehrheitskontext diese Maßnahme zu einer Nichtpriorität.
Aktuelle Besteuerung in Frankreich
Kryptowährungen gelten derzeit als bewegliche Vermögenswerte. Sie unterliegen der Einkommensteuer, wenn sie gegen Fiat-Währungen (Euro, Dollar, etc.) verkauft werden. Gewinne werden mit einem einzigen Pauschalsteuersatz (PFU), auch Pauschalsteuer genannt, von 30% besteuert. Darüber hinaus gilt dieses Steuerregime hauptsächlich für Personen, die gelegentlich Transaktionen durchführen. Für professionelle Händler oder Personen, deren Handelsaktivitäten als regelmäßig angesehen werden, werden Gewinne nach dem progressiven Einkommensteuersatz plus Sozialabgaben besteuert. Mit der NFP würden diese Sozialabgaben progressiv gestaltet. Schließlich sind bewegliche Vermögenswerte, einschließlich Kryptowährungen, derzeit nicht der Vermögenssteuer unterworfen. Die aktuelle Vermögenssteuer betrachtet nur unbewegliche Vermögenswerte. Eine Wiedereinführung des ISF durch die NFP würde dazu führen, dass Kryptowährungen in das steuerpflichtige Vermögen der Franzosen aufgenommen werden.
Wie viel bringt die Pauschalsteuer auf Kryptowährungen ein?
Im Jahr 2022 haben mehr als 20.000 Personen Kapitalgewinne aus Kryptowährungen erklärt, wie die Daten der Generaldirektion für öffentliche Finanzen (DGFiP) zeigen. Diese 20.000 französischen Bürger haben fast 400 Millionen Euro an Kapitalgewinnen erklärt. Mit der 30%igen Pauschalsteuer entspricht dies fast 120 Millionen Euro. Trotzdem bleibt die Anzahl der Steuererklärungen im Vergleich zur Anzahl der Kryptowährungskonten deutlich niedriger.
Abschließend lässt sich sagen, dass die relative Mehrheit, die die NFP errungen hat, die Kryptowährungsbesteuerung erheblich verändern könnte. Die NFP beabsichtigt, die Pauschalsteuer abzuschaffen und Kapitalgewinne als Arbeitseinkommen zu besteuern. Die Abschaffung des derzeit gültigen 30%igen Prélèvement Forfaitaire Unique hätte zwei wesentliche Auswirkungen: Eine Erhöhung des Steuersatzes für große Kapitalgewinne, insbesondere wenn das Einkommen des Investors 30.000 € pro Jahr übersteigt, und eine Senkung des Steuersatzes im umgekehrten Fall. Darüber hinaus würden Kryptowährungen in das bewegliche Vermögen aufgenommen und unterlägen dem ISF. Verschiedene Berechnungen zeigen jedoch, dass eine solche Maßnahme zu einem Einnahmeverlust für den Staat führen würde, indem die Anzahl der Steuerzahler, die dem vorherigen Steuersatz unterliegen, reduziert würde. Letztlich deklarieren beinahe alle Kryptowährungs-Investoren gegenwärtig ihre Kapitalgewinne nicht. Zudem würde der Verlust für den Staat zu einer Zeit, in der die Anzahl der Kryptowährungs-Investoren die Anzahl der Aktien-Investoren übersteigt, mehr als eine Milliarde Euro betragen.
